米国株の​配当に​かかる​税金——米国10%＋日本20.315%の​二重課税と、​外国税額控除で​取り戻す方​法

100ドルの​配当が​71.7ドルに​なる​仕組み

米国株の配当には、2つの国の税金がかかります。

1. 米国：配当の10%を源泉徴収（日米租税条約による軽減税率）
2. 日本：残りの90ドルに20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）

100ドル → 米国で10ドル引かれて90ドル → 日本で約18.3ドル引かれて約71.7ドル。

特定口座​（源泉徴収あり）で​起きる​こと

特定口座（源泉徴収あり）では、配当は日本の税金が源泉徴収された状態で入金され、同じ口座の譲渡損益と損益通算されます。ここまでは自動です。

しかし米国で引かれた10%は、口座内では何も処理されません。取り戻すには、その配当を総合課税または申告分離課税で確定申告し、外国税額控除を適用する必要があります。源泉徴収ありの口座でも、この目的なら申告が必要です。

外国税額控除の​計算

国税庁の説明（タックスアンサーNo.1240）によると、

• 控除限度額＝その年の所得税額 ×（調整国外所得金額 ÷ 所得総額）
• 確定申告書に「外国税額控除に関する明細書（居住者用）」を添付
• 控除しきれなかった分は翌年以降3年間繰り越せる

所得税額が小さい人（所得が少ない、他の控除が多い）は、限度額が小さくなり全額は戻りません。逆に言えば、所得税をある程度払っている人ほど戻りやすい仕組みです。

NISAでは​控除できない

NISA口座の配当は日本で課税されないため、米国の10%は「二重課税」に当たらず、外国税額控除の対象外です。NISAでも米国の10%は引かれたままになります。

楽天証券の​配当受取設定

項目	内容
受取通貨	米ドル受取／円貨受取を選択
設定場所	マイメニュー → 各商品に関する設定 → 外国株式
変更の反映	営業日15:30までの変更で、2営業日以降の配当から適用
円貨受取のレート	支払日翌国内営業日のTTBに1米ドル25銭のスプレッド
入金タイミング	最短で支払日の翌営業日（発行会社側の遅延で遅れることあり）

米ドルで受け取ってそのまま再投資するなら米ドル受取、円で使うなら円貨受取。円貨受取は25銭のスプレッドがかかります。

まとめ

• 米国10%→日本20.315%の順で課税。手取りは約71.7%
• 特定口座（源泉徴収あり）でも外国税額控除には確定申告が必要
• 控除限度額は所得税額×国外所得の割合。3年繰越可
• NISAでは外国税額控除不可
• 楽天証券は米ドル／円貨受取を選べる。円貨は25銭のスプレッド

出典を見る（5件）

1. 楽天証券「外国税額控除について」 — https://www.rakuten-sec.co.jp/web/support/tax/details/deducting/
2. 楽天証券「配当金・分配金について」 — https://www.rakuten-sec.co.jp/web/service/dividend/
3. 楽天証券「外国株式の配当金 円貨受取サービス」 — https://www.rakuten-sec.co.jp/web/info/info20230529-01.html
4. 国税庁 タックスアンサー No.1240「居住者に係る外国税額控除」 — https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1240.htm
5. 楽天証券「NISA成長投資枠で米国株（配当課税）」 — https://www.rakuten-sec.co.jp/web/us/special/us_nisa_growth_investment/